财务会计2（第11版）：所得税会计PPT教学课件.pptx

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项目六所得税会计确定资产、负债的计税基础及暂时性差异确认所得税费用认识所得税会计确认递延所得税资产及递延所得税负债披露所得税信息12345目录任务 1认识所得税会计资产负债表债务法 涉及 4 个账户 所得税费用 应交税费—应交所得税 递延所得税资产 递延所得税负债1123即根据资产负债表中的资产负债确认所得税费用的方法 所得税计算依据：应纳税所得额 所得税 = 应纳税所得额 ×25% 会计利润≠应纳税所得额课前准备永久性差异暂时性差异12税会差异国债利息收入例，若会计利润 =100 万、国债利息收入 =5 万。则，应纳税所得额 = ？会计计入“投资收益”，增加会计利润税法免税，不计入应纳税所得额永久性差异行政性罚款支出会计计入“营业外支出”，冲减会计利润税...

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